Voor veel mensen is het bezit van een woning in Spanje een droom die uitkomt: een plek om te ontspannen, van de zon te genieten en het mediterrane leven te beleven.
Maar die droom brengt ook een minder bekende verplichting met zich mee: de Inkomstenbelasting voor Niet-Residenten (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
Zelfs als je niet het hele jaar in Spanje woont —of je woning staat leeg— beschouwt de Spaanse Belastingdienst (Agencia Tributaria) dat je eigendom een klein fictief inkomen (imputed income) genereert, dat jaarlijks moet worden aangegeven.
Hier vind je een duidelijke gids over wie de IRNR moet indienen, hoe het wordt berekend, de belangrijkste deadlines, en wat er gebeurt als je te laat bent.
WAT IS PRECIES DE IRNR?
De IRNR is van toepassing op iedereen die een woning bezit of inkomsten ontvangt in Spanje zonder daar fiscaal inwoner te zijn.
Je wordt als niet-resident beschouwd als je minder dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft en je economische belangen zich voornamelijk in een ander land bevinden.
Drie veelvoorkomende situaties:
- Je bezit een woning in Spanje, maar verhuurt deze niet.
- Je verhuurt je woning aan huurders of toeristen.
- Je verkoopt je woning en maakt een vermogenswinst (capital gain).
Zelfs als je niet verhuurt, moet je jaarlijks een fictief inkomen (imputed income) aangeven, dat het theoretische voordeel van eigendom vertegenwoordigt.
Kort gezegd: iedere niet-resident met een woning in Spanje moet een IRNR-aangifte indienen, ongeacht of er inkomsten worden gegenereerd of niet.
BELANGRIJKE TERMIJNEN
De Agencia Tributaria hanteert strikte deadlines, en het overschrijden daarvan kan leiden tot boetes of rente.
- Niet verhuurde woning: aangifte vóór 31 december van het volgende jaar.
👉 Voorbeeld: inkomsten over 2024 → aangifte vóór 31 december 2025. - Verhuurde woning: sinds 2024 slechts één jaarlijkse aangifte, in plaats van kwartaalrapportage. Deze moet worden ingediend tussen 1 en 20 januari van het volgende jaar.
- Verkoop van eigendom: aangifte van de vermogenswinst binnen drie tot vier maanden na de verkoopdatum.
Een kleine vertraging kan al snel extra kosten veroorzaken — het Spaanse systeem is streng.
HOE DIEN JE DE IRNR IN?
De IRNR wordt ingediend via het formulier Modelo 210, beschikbaar op de website van de Agencia Tributaria.
Als je woning niet verhuurd is, wordt de belasting berekend over een percentage van de kadastrale waarde (valor catastral):
- Bijgewerkt in de afgelopen 10 jaar → 1,1 %.
- Niet bijgewerkt → 2 %.
Daarna wordt het volgende belastingtarief toegepast:
- 19 % voor inwoners van de EU of EER.
- 24 % voor inwoners buiten de EU/EER.
Voor verhuurde woningen geldt:
- EU/EER-bewoners mogen bepaalde kosten aftrekken (onderhoud, verzekering, onroerendgoedbelasting, makelaarskosten).
- Niet-EU-bewoners mogen geen kosten aftrekken — de belasting wordt berekend over het bruto-inkomen.
Bij verkoop van vastgoed geldt een vast tarief van 19 % op de winst, ongeacht woonstatus.
De koper moet 3 % van de verkoopprijs inhouden en dit rechtstreeks aan de Spaanse Belastingdienst betalen als voorschot.
De verkoper heeft vervolgens vier maanden om het Modelo 210 in te dienen en het saldo te vereffenen.
ALS JE TE LAAT BENT
Het niet of te laat indienen van de IRNR kan leiden tot:
- Verzuimboetes van 1 % tot 20 %.
- Rente over achterstallige belasting.
- Aanvullende boetes bij officiële kennisgeving.
- Vertraagde eigendomsoverdracht, omdat kopers verplicht zijn 3 % in te houden bij onbetaalde belastingen.
Op tijd indienen bespaart geld en problemen.
VOORBEELDEN
- Woning niet verhuurd in 2024 → aangifte vóór 31 december 2025.
- Woning verhuurd in 2024 → aangifte tussen 1 en 20 januari 2025.
- Woning verkocht in maart 2025 → aangifte vóór juli 2025.
HOE CPG ABOGADOS KAN HELPEN
Bij CPG Abogados ondersteunen we dagelijks buitenlandse eigenaren van onroerend goed in Spanje — van Marbella tot Alicante, van Mallorca tot Madrid.
Onze meertalige experts zorgen ervoor dat je Modelo 210 correct en op tijd wordt ingediend, en adviseren over:
- Aangifte van huurinkomsten.
- Vermogenswinstbelasting na verkoop.
- Dubbele belastingverdragen met je thuisland.
📩 Neem vandaag nog contact op om je Spaanse belastingzaken op orde te brengen — zodat jij zorgeloos van je woning kunt genieten.
