Steeds meer internationale ondernemers en investeerders kiezen voor Spanje — en in het bijzonder voor Marbella, Málaga en de Costa del Sol — om vastgoedprojecten, vermogensstructuren of internationale ondernemingen te ontwikkelen.
Voordat men echter in Spanje investeert of een bedrijfsactiviteit start, moet een belangrijke beslissing worden genomen die aanzienlijke fiscale en juridische gevolgen kan hebben:
Is het beter om te werken via een reeds bestaande buitenlandse vennootschap of om een nieuwe Spaanse vennootschap op te richten?
Hoewel het gebruik van een buitenlandse vennootschap vaak eenvoudiger of fiscaal efficiënter lijkt, moet deze beslissing in werkelijkheid zorgvuldig worden geanalyseerd vanuit een vennootschapsrechtelijk, fiscaal en strategisch perspectief.
Een onjuiste structuur kan aanzienlijke risico’s opleveren tegenover de Spaanse belastingdienst, met name op het gebied van vaste inrichting, fiscale woonplaats van vennootschappen en belastingverplichtingen in Spanje.
Daarom is het, voordat u in Spanje investeert of een onderneming opent in Marbella, Málaga of ergens anders op Spaans grondgebied, essentieel om te onderzoeken welke structuur in elk concreet geval het veiligst en het meest efficiënt is.
De vennootschapsstructuur is niet alleen een fiscale kwestie
Een van de meest voorkomende fouten onder buitenlandse ondernemers en investeerders is denken dat een vennootschap die buiten Spanje is opgericht automatisch “buiten” het bereik van de Spaanse belastingdienst valt.
De Spaanse belastingautoriteiten kijken echter niet alleen naar waar een onderneming formeel is geregistreerd, maar ook naar waar de economische activiteit daadwerkelijk wordt uitgeoefend.
Met andere woorden: ook als een vennootschap in een ander land is opgericht, kan Spanje van oordeel zijn dat de activiteit feitelijk op Spaans grondgebied wordt verricht en belastingheffing in Spanje eisen.
Dit is momenteel een van de belangrijkste risico’s voor veel internationale ondernemers die naar Spanje verhuizen terwijl zij blijven werken via buitenlandse structuren.
De belangrijkste vragen die de Spaanse autoriteiten doorgaans analyseren zijn:
• Waar worden de zakelijke beslissingen daadwerkelijk genomen?
• Waar bevinden de klanten zich?
• Is er personeel of infrastructuur in Spanje aanwezig?
• Van waaruit wordt de activiteit geleid en beheerd?
• Is er sprake van gebruikelijke economische activiteit op Spaans grondgebied?
• Heeft de buitenlandse vennootschap een werkelijke structuur en economische substantie buiten Spanje?
Deze vragen zijn essentieel om te bepalen of er sprake is van een echte internationale structuur of dat de onderneming in de praktijk vanuit Spanje opereert.
Wanneer is het zinvol om een Spaanse vennootschap op te richten?
In veel gevallen is het oprichten van een Spaanse Sociedad Limitada, afgekort S.L., de veiligste, meest praktische en meest efficiënte optie.
Dit geldt met name wanneer de bedrijfsactiviteit hoofdzakelijk in Spanje zal worden uitgeoefend.
Bijvoorbeeld:
• Als de klanten zich in Spanje bevinden
• Als er een kantoor, bedrijfsruimte of onroerend goed in Spanje is
• Als er werknemers of medewerkers in Spanje zullen zijn
• Als de vennoten of bestuurders in Spanje wonen
• Als het effectieve beheer van de onderneming vanuit Spanje plaatsvindt
• Als de economische activiteit gebruikelijk en doorlopend op Spaans grondgebied wordt verricht
In dit soort situaties is werken via een Spaanse vennootschap doorgaans juridisch duidelijker, operationeel eenvoudiger en fiscaal beter verdedigbaar tegenover de Spaanse belastingdienst.
Bovendien biedt een Spaanse vennootschap voor veel buitenlandse investeerders die een bedrijf in Marbella willen vestigen of investeringen aan de Costa del Sol willen ontwikkelen, een stevigere en transparantere structuur op lange termijn.
Voordelen van werken via een Spaanse Sociedad Limitada
1. Meer rechtszekerheid
De Spaanse vennootschap opereert rechtstreeks onder de Spaanse vennootschapsrechtelijke en fiscale regelgeving.
Dit vermindert onzekerheden en voorkomt afhankelijkheid van complexe interpretaties van internationale structuren.
In veel gevallen is juridische duidelijkheid veel belangrijker dan het proberen opzetten van kunstmatig ingewikkelde structuren.
2. Beperkte aansprakelijkheid
De Sociedad Limitada heeft eigen rechtspersoonlijkheid. Dat betekent dat de vennoten in beginsel niet persoonlijk aansprakelijk zijn voor de schulden van de vennootschap buiten hun inbreng.
Dit is vooral belangrijk bij:
• vastgoedinvesteringen in Spanje
• operationele ondernemingen
• commerciële activiteiten
• hotel- of toeristische projecten
• vastgoedontwikkelingen
3. Groter operationeel gemak
In de praktijk vergemakkelijkt werken met een Spaanse vennootschap doorgaans aanzienlijk de relaties met:
• Spaanse banken
• overheidsinstanties
• leveranciers
• klanten
• notarissen en registers
Daarnaast vereenvoudigt het meestal:
• het openen van bankrekeningen
• het verkrijgen van financiering
• het aannemen van werknemers
• het verkrijgen van vergunningen
• de dagelijkse werking van de onderneming
Voor veel buitenlandse investeerders die een bedrijf in Spanje willen openen, is deze operationele vereenvoudiging van groot belang.
4. Duidelijkere fiscale naleving
De vennootschap wordt rechtstreeks in Spanje belast onder het gewone regime van de vennootschapsbelasting.
Dit vermindert aanzienlijk het risico op toekomstige conflicten met de Spaanse belastingdienst als gevolg van internationale structuren die slecht zijn opgezet of moeilijk te rechtvaardigen zijn.
In veel gevallen biedt een eenvoudige, transparante en goed geplande structuur veel meer zekerheid op lange termijn.
De risico’s van het gebruik van een buitenlandse vennootschap in Spanje
Het gebruik van een buitenlandse vennootschap kan in bepaalde gevallen volledig geldig zijn. De structuur moet echter wel beantwoorden aan een echte ondernemingsrealiteit.
Het grootste risico ontstaat wanneer Spanje van oordeel is dat de buitenlandse vennootschap een vaste inrichting op Spaans grondgebied heeft.
Dit kan onder meer gebeuren wanneer er sprake is van:
• een vaste bedrijfsruimte in Spanje
• personeel of vertegenwoordigers die in Spanje optreden
• onderhandelingen of het sluiten van contracten in Spanje
• effectieve leiding vanuit Spanje
• doorlopende economische activiteit op Spaans grondgebied
In deze situaties kan de buitenlandse vennootschap verplicht worden om in Spanje belasting te betalen, ook al is zij formeel in een ander land opgericht.
Daarnaast kan dit leiden tot:
• fiscale verplichtingen in Spanje
• registratie en afdracht van btw
• boekhouding en rapportage in Spanje
• belastinginspecties
• fiscale sancties
• conflicten over dubbele belastingheffing
In bepaalde scenario’s kan de Spaanse belastingdienst zelfs oordelen dat de vennootschap zelf fiscaal inwoner van Spanje is, indien zij meent dat de effectieve leiding en het beheer vanuit Spaans grondgebied plaatsvinden.
Dit is momenteel een van de grootste risico’s voor buitenlandse ondernemers die in Spanje wonen terwijl zij internationale vennootschappen blijven gebruiken zonder hun structuur correct aan te passen.
En als de vennootschap wordt gebruikt om vastgoed in Spanje te kopen?
Veel internationale investeerders gebruiken buitenlandse vennootschappen om onroerend goed in Spanje te verwerven, vooral in gebieden zoals Marbella, Estepona, Benahavís, Sotogrande of Málaga.
De structuur moet echter zorgvuldig worden geanalyseerd vanuit het oogpunt van:
• fiscaliteit
• vennootschapsrecht
• vermogen
• erfopvolging
• operationele werking
In sommige gevallen kan het gebruik van een buitenlandse vennootschap efficiënt zijn. In andere gevallen kan het leiden tot hogere fiscale kosten, bankproblemen, moeilijkheden bij toekomstige verkopen of risico’s tegenover de Spaanse belastingdienst.
Wanneer het onroerend goed bovendien wordt bestemd voor toeristische verhuur, bedrijfsexploitatie of doorlopende activiteit in Spanje, moet de analyse nog gedetailleerder worden uitgevoerd.
Daarom is het essentieel om gespecialiseerd juridisch en fiscaal advies in te winnen voordat men vastgoed in Spanje aankoopt via een buitenlandse vennootschap.
Kan een buitenlandse vennootschap correct zijn?
Ja, in bepaalde gevallen.
Er bestaan internationale structuren die volledig geldig en efficiënt zijn wanneer er sprake is van een echte bedrijfsactiviteit buiten Spanje en van werkelijke economische substantie in het land van oorsprong.
Bijvoorbeeld:
• internationale holdings
• ondernemingsgroepen met activiteiten in meerdere landen
• bedrijven met teams en effectieve leiding in het buitenland
• ondernemingen waarvan de klanten zich voornamelijk buiten Spanje bevinden
• internationale investeringsstructuren
Deze structuren vereisen echter vooraf een zeer zorgvuldige juridische en fiscale analyse om toekomstige problemen te voorkomen.
Elk geval moet afzonderlijk worden beoordeeld.
Het belang van een passende juridische en fiscale planning
Er bestaat geen universele structuur die geldig is voor alle investeerders.
De juiste optie hangt af van meerdere factoren, waaronder:
• de fiscale woonplaats van de investeerder
• het land waar de buitenlandse vennootschap is opgericht
• het type bedrijfsactiviteit
• de locatie van klanten en leveranciers
• de plaats waar beslissingen worden genomen
• de doelstellingen voor investering en uitbreiding
• vermogensbescherming
• fiscale efficiëntie
• de toekomstige strategie voor verkoop of erfopvolging
Daarom moet de structuur worden gepland vóór het starten van de activiteit, en niet pas wanneer er al een fiscaal of vennootschapsrechtelijk probleem bestaat.
Overweegt u te investeren of een bedrijf in Spanje te openen?
Bij CPG Abogados adviseren wij ondernemers, investeerders en internationale vermogens die willen investeren in Spanje, ondernemingen willen oprichten in Marbella of hun bedrijfsstructuren correct willen opzetten aan de Costa del Sol en in de rest van Spanje.
Ons kantoor is gespecialiseerd in:
• buitenlandse investeringen in Spanje
• oprichting van vennootschappen in Spanje
• internationaal vennootschapsrecht
• internationale fiscaliteit
• holdingstructuren
• vastgoedinvesteringen in Marbella en de Costa del Sol
• fiscale planning voor buitenlandse ondernemers
• verblijf en expatriatie
Wij analyseren elk geval op strategische wijze om onze cliënten te helpen in Spanje te opereren met rechtszekerheid, fiscale efficiëntie en een langetermijnvisie.
Als u overweegt een onderneming in Spanje op te richten, te investeren in Marbella of een buitenlandse vennootschap te gebruiken om op Spaans grondgebied actief te zijn, kan ons team u helpen de veiligste en meest efficiënte juridische structuur voor uw situatie te bepalen.
Neem contact op met CPG Abogados voordat u uw investering of bedrijfsactiviteit in Spanje start.
