Wonen of investeren in Spanje: de eerste uitdaging is fiscaal
Steeds meer buitenlanders kiezen Spanje om er te wonen, te werken of te investeren in de vastgoedsector. Een van de meest voorkomende — en kostbare — fouten heeft echter niet te maken met de investering zelf, maar met een gebrek aan kennis van hoe het Spaanse belastingstelsel werkt.
Twee belastingen zijn in dit kader essentieel: de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen, in Spanje bekend als IRPF, en de vermogensbelasting. Begrijpen hoe deze belastingen worden toegepast, kan het verschil maken tussen een efficiënte planning en een aanzienlijke fiscale tegenvaller.
In dit artikel leggen wij op een duidelijke en praktische manier uit waar je rekening mee moet houden als je een buitenlander bent met belangen in Spanje.
Wanneer word je fiscaal inwoner van Spanje?
Dit is het uitgangspunt van elke planning.
Volgens artikel 9 van Wet 35/2006 betreffende de inkomstenbelasting word je als fiscaal inwoner van Spanje beschouwd indien:
· Je meer dan 183 dagen per jaar op Spaans grondgebied verblijft, of
· Het centrum van je economische belangen zich in Spanje bevindt
Dit heeft een direct gevolg: als je fiscaal inwoner bent, betaal je belasting over je wereldwijde inkomen, en dus niet alleen over inkomsten die in Spanje worden gegenereerd.
Deze wijziging vindt vaak plaats zonder dat veel buitenlanders zich daar volledig van bewust zijn, vooral bij telewerk of langdurige verblijven.
Inkomstenbelasting voor buitenlanders: wat echt belangrijk is
Zodra de fiscale woonplaats is vastgesteld, is de volgende stap om te begrijpen hoe je wordt belast.
Als je fiscaal inwoner bent
Je wordt via de inkomstenbelasting belast over:
· Salarissen
· Huurinkomsten
· Dividenden en beleggingen
· Vermogenswinsten
Dit alles gebeurt tegen progressieve belastingtarieven, die afhankelijk van de autonome gemeenschap meer dan 45% kunnen bedragen.
Als je geen fiscaal inwoner bent
Dan is de inkomstenbelasting voor niet-inwoners van toepassing, in Spanje bekend als IRNR:
· Je betaalt alleen belasting over inkomsten die in Spanje worden gegenereerd
· Het algemene belastingtarief bedraagt 19% voor inwoners van de EU of 24% in andere gevallen
Een zeer gebruikelijk voorbeeld is dat van een buitenlander die een woning in Spanje koopt:
· Als de woning wordt verhuurd → wordt belasting betaald over de inkomsten
· Als de woning niet wordt verhuurd → moet een toegerekend inkomen worden aangegeven
Deze verplichting wordt vaak niet nagekomen en leidt regelmatig tot regularisaties door de Spaanse Belastingdienst.
De “Beckham-wet”: een kans voor expats
Voor bepaalde internationale profielen biedt Spanje een zeer aantrekkelijk fiscaal regime.
Artikel 93 van de Spaanse inkomstenbelastingwet maakt het mogelijk om gedurende 6 jaar als niet-inwoner te worden belast, zelfs wanneer men in Spanje woont:
· Vast belastingtarief van 24% tot €600.000
· Geen belastingheffing over het wereldwijde inkomen
Dit is met name relevant voor:
· Uitgezonden leidinggevenden
· Professionals in de technologiesector
· Bestuurders van multinationale ondernemingen
Een correcte toepassing van dit regime kan aanzienlijke belastingbesparingen opleveren.
Vermogensbelasting: de grote onbekende
In tegenstelling tot de inkomstenbelasting belast deze belasting geen inkomsten, maar de totale waarde van je vermogen.
Op wie is deze belasting van toepassing?
· Inwoners: over al hun bezittingen wereldwijd
· Niet-inwoners: alleen over bezittingen die zich in Spanje bevinden
Dit omvat onroerend goed, bankrekeningen of deelnemingen in Spaanse ondernemingen.
Wanneer wordt deze belasting betaald?
Hoewel de algemene belastingvrije drempel €700.000 bedraagt, is vooral van belang dat:
· Elke autonome gemeenschap deze drempel kan wijzigen
· Sommige autonome gemeenschappen zeer aanzienlijke belastingverminderingen toepassen
Belangrijk voorbeeld:
· In Madrid geldt een belastingvermindering van 100%
· In andere autonome gemeenschappen kan de belastingdruk aanzienlijk zijn
Hierdoor wordt de keuze van de woonplaats een strategische beslissing.
Solidariteitsbelasting op grote vermogens: wat recent is veranderd
Sinds 2023 heeft Spanje de Tijdelijke Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens ingevoerd, op grond van Wet 38/2022.
Deze belasting:
· Is van toepassing op grote vermogens
· Geldt zelfs in autonome gemeenschappen waar een vermindering van de vermogensbelasting bestaat
Voor veel buitenlandse investeerders heeft dit een belangrijke wijziging betekend in de fiscale planning, met name bij vastgoedstructuren of vermogensstructuren.
Veelvoorkomende risico’s die wij zien bij internationale cliënten
In de dagelijkse praktijk zijn de meest voorkomende fouten:
· Denken dat men geen fiscaal inwoner is terwijl men dat wel is
· Het niet aangeven van vermogen in het buitenland via Modelo 720
· Het negeren van de belastingheffing op woningen in Spanje als niet-inwoner
· Het niet analyseren van de gezamenlijke impact van inkomstenbelasting en vermogensbelasting
Deze fouten kunnen leiden tot sancties, toeslagen en belastingcontroles.
Hoe je je belastingpositie in Spanje legaal kunt optimaliseren
Een goede fiscale planning betekent niet simpelweg “minder betalen”, maar je situatie vanaf het begin correct structureren.
De belangrijkste punten zijn doorgaans:
· Een correcte analyse van de fiscale woonplaats
· Beoordeling van de toepassing van de Beckham-wet
· Herziening van de vastgoedinvesteringsstructuur
· Rekening houden met verdragen ter voorkoming van dubbele belasting
Elke zaak vereist een individuele analyse, vooral bij internationale profielen.
Conclusie: vooruitlopen op fiscale gevolgen is essentieel
Spanje biedt grote kansen om te wonen en te investeren, maar het belastingstelsel vereist zorgvuldige planning.
De inkomstenbelasting en de vermogensbelasting zijn twee pijlers die buitenlanders rechtstreeks raken, en een verkeerde interpretatie kan een aanzienlijke financiële impact hebben.
Bij CPG Abogados adviseren wij internationale cliënten bij hun vestiging in Spanje, waarbij wij fiscaliteit, vastgoedrecht en vreemdelingenrecht combineren om veilige en efficiënte oplossingen te bieden.
